ОФФШОРЫ

Оффшоры (от англ. off-shore — вне берега) — финансовые центры, привлекающие иностранный капитал путем предоставления специальных налоговых и других льгот иностранным компаниям, зарегистрированным в стране расположения центра.

Впервые с понятием «офшор» мир познакомился в середине двадцатого века. Такой термин появился в газетах на восточном побережье США в конце 1950-х годов. В газетах описывалось, что финансовой организации удалось избежать правительственного контроля путем изменения его место расположения. То есть компания перерегистрировала себя в таком государстве, где существовал благоприятный налоговый режим нежели в США.

Оффшорные схемы не были новизной бизнеса двадцатого века. Они применялись еще со времен древних Афин. Купцы, чтобы не платить двухпроцентный импортный и экспортный налог, объезжали территорию Афин в двадцать миль. Вскоре, в качестве налоговых убежишь, стали выступать мелкие острова близ Среднеземноморья.

В 15 веке во Фландрии были очень низкие торговые ограничения и налоги, благодаря чему английским купцам было выгодно продавать шерсть во Фландрии. В США офшорная история уклонения от налогов началась с 18 века. Для уклонения от импортного налога, налагаемого Англией, торговцы осуществляли свою торговую деятельность через Латинскую Америку.

Офшоризация компаний

На сегодняшний день оффшоры подразделяются на три большие зоны:

• Островные оффшоры;
• Европейские страны с благоприятным налоговым климатом;
• Отдельные административные территории стран, в которых действует особый режим налогообложения.

Международный валютный фонд и центральные банки различных стран осуществляют учет офшорных зон.

Основная цель офшоризации бизнеса заключается в оптимизации налогов. Организация, использующая офшорную схему своей деятельности, имеет место регистрации в одном государстве, а деятельность осуществляет в другом. Как правило, в государстве происхождения она несет небольшую налоговую нагрузку.

Контроль деятельности офшорных зон

Контроль за деятельностью офшорных зон непосредственно осуществляется Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) и Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

FATF разрабатывает методологию ужесточения идентификации офшорных компаний.

ОЭСР ведет список стран, которые относятся к странам, не предоставляющим информацию о финансовых операциях организаций, которые были созданы на своей территории.

Проведение мероприятий по деофшоризации на территории Российской Федерации

Термин «деофшоризация» впервые был использован В. Путиным в рамках Послания Федеральному Собранию от 2012 года.

Основным законом по противодействию офшоризации экономики в Российской Федерации является Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Особое значение имеет ст. 6 данного Закона, предусматривающая обязательный контроль операций с денежными средствами или иным имуществом, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 тыс. руб., в том числе в эквиваленте иностранной валюты.

Контроль за деятельностью офшорных компаний и исполнение действующей нормативно-правовой базы, предусматривающей противодействие офшоризации экономики России, осуществляет Центральный банк совместно с Росфинмониторингом.

Для налоговых целей существует утвержденный Приказом Минфина от 13.11.2007 N 108н Перечень государств и территорий, являющихся офшорными зонами.

Для банковских целей есть свой Список офшорных зон, утвержденный Банком России.

С 01.07.2015 вступила в силу Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам. Таким образом, у ФНС появилась возможность обмениваться информацией (например, об открытых банковских счетах) с компетентными органами целого ряда офшорных зон, с которыми ранее такого обмена не было (Письма Минфина от 07.04.2016 №03-08-05/19761, ФНС от 22.12.2015 №ОА-4-17/22482»).

Проведение контроля цен

Ценообразование в Российской Федерации контролируется соответствующими органами государственной власти для целей налогообложения. Под такой контроль подпадают все сделки с аффилированными иностранными лицами, в том числе и с офшорными. Под контроль подпадают и крупные компании, которые зарегистрированы в юрисдикциях из «черного списка». Если сумма сделок с офшором составила более 60 млн руб. в год, то вне зависимости от того, связаны ли ее участники между собой, сделка подпадает под контроль цены.

Российские компании должны также подавать в налоговые органы документы, которые являются подтверждением проведенных сделок на соответствие рыночных цен (глава 14.4 НК РФ).

Оффшоры: плюсы и минусы для юридических лиц, зарегистрированных в офшорной зоне

В Российской Федерации установлены определенные преференции для компаний, которые зарегистрированы в офшорной зоне:

• Создание офшорных компаний в упрощенном порядке;
• Наличие привлекательной ввозной/вывозной цены при посредничестве офшорной компании;
• Применение схемы, которая обеспечивает минимальную цену экспортного товара при ввозе и максимальную рыночную цену при продаже этого товара нерезидентом офшорной зоны. Также по таким сделкам существуют льготные налоговые ставки;
• Минимальные юридические риски;
• Широкий выбор организационных форм деятельности юридического лица;
• Есть возможность вести бизнес анонимно, без раскрытия бенефициарных владельцев.

Минусом для офшорных компаний является то, что они привлекают пристальное внимание регулирующих органов, такие компании относятся к компаниям с неоднозначной репутацией. Всегда существует риск изменения законодательства офшорного государства. Законодательство офшорного государства следует постоянно отслеживать.

Кто же является резидентом офшорных зон?

Понятие резидента офшорной зоны дается в Указании Банка России от 22.06.2005 N 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон». Это:

— физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории иностранного государства, предоставляющего льготный налоговый режим и (или) не предусматривающего раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций, в том числе временно находящееся за пределами офшорной зоны;

— юридическое лицо, учрежденное на территории офшорной зоны;

— обособленное подразделение юридического лица, расположенное на территории офшорной зоны, не имеющее статуса юридического лица;

— находящийся за пределами офшорной зоны филиал или представительство резидента офшорной зоны.

Ввиду широкого спектра рассматриваемых вопросов, нашей компанией разработана система «внутренний аналитик обращений». После получения запроса на консультацию, система автоматически распределяет заявки между юристами, для дальнейшей обработки.

У нас на сайте Вы можете найти образцы документов, а также проконсультироваться у специалиста, воспользовавшись формой «звонок юристу» на главной странице, либо «заявка на консультацию» в разделе «КОНТАКТЫ».

Для ускорения связи со специалистом – звоните: 8 (495) 151-29-09, 8 (929) 985 98 65 или пишите: conceptual.office@gmail.com.

Будем рады Вам помочь!